Che cos’è la Tassa Automobilistica (bollo auto)?
Il bollo auto, ovvero la c.d. tassa automobilistica, è un tributo regionale (o, in alcuni casi, provinciale) dovuto per il possesso di un veicolo, così come risultante dal PRA – Pubblico Registro Automobilistico. Il pagamento della tassa automobilistica è dovuto indipendentemente dall’effettiva circolazione del veicolo ed è richiesto con periodicità annuale. L’importo dovuto varia in relazione a:
- la potenza del veicolo espressa in kW oppure alla portata
- la classe ambientale
- le aliquote stabilite dalla Regione o Provincia Autonoma di competenza
Tassa automobilistica e Legge di Stabilità 2020
Il Decreto-Legge n. 124/2019 ha introdotto una rilevante modifica circa il pagamento del bollo auto dei veicoli concessi in noleggio a lungo termine senza conducente (ossia, i veicoli concessi in noleggio per almeno 12 mesi). Per effetto della modifica, a partire dal 1 gennaio 2020 l’onere di pagamento del bollo ricade non più sul proprietario del veicolo ma sul cliente della società di noleggio (locatario-utilizzatore). Si precisa che la norma ha trovato attuazione finale solo con un ulteriore Decreto emanato il 28.09.2020.
Il Cliente è tenuto al pagamento della tassa automobilistica in favore della Regione o Provincia Autonoma in cui ha la propria residenza (persona fisica) o sede legale (persona giuridica), dalla data di decorrenza dell’obbligo tributario individuata secondo la normativa regionale applicabile e per tutta la durata del contratto di noleggio. La norma ha trovato attuazione definitiva con il Decreto attuativo del 28 settembre 2020, che ha disciplinato le modalità operative per l’individuazione del soggetto obbligato al pagamento. Per il Cliente Ayvens l’addebito avviene in conformità alle scadenze, modalità e periodicità previste dalla Regione o Provincia Autonoma di competenza, sulla base di quanto effettivamente richiesto dagli enti preposti alla riscossione. Ayvens provvede pertanto al pagamento secondo le regole regionali applicabili, con successivo riaddebito al Cliente dell’importo versato con fattura dedicata e separata dal canone di noleggio.
A quali contratti si applica la nuova disciplina?
La nuova disciplina si applica:
- ai contratti di noleggio a lungo termine di durata superiore a 12 mesi già in essere al 1° gennaio 2020
- ai contratti stipulati successivamente a tale data
- ai veicoli ordinati e non ancora consegnati alla medesima data
Nel caso di sottoscrizione di un contratto relativo a un veicolo già immatricolato, la decorrenza del pagamento del bollo avverrà dal primo pagamento utile successivo alla nuova intestazione.
A chi spetta il pagamento della tassa automobilistica?
L’obbligo di pagamento della tassa automobilistica è posto in via esclusiva in capo al Cliente locatario-utilizzatore del veicolo, sulla base:
- della residenza del Cliente (persona fisica)
- della sede legale dell’impresa (persona giuridica)
Per agevolare i propri Clienti, Ayvens può provvedere al pagamento della tassa in nome e per conto del Cliente nei confronti delle Regioni o Province Autonome competenti. A seguito del pagamento, sarà resa disponibile la documentazione attestante l’avvenuto versamento e l’importo sostenuto sarà oggetto di riaddebito con fattura dedicata e separata dal canone di noleggio.
Addebito tassa automobilistica senza IVA
Fino al 31.12.2019 l’onere del pagamento del bollo era in capo al proprietario del veicolo e, di conseguenza, la quota relativa alla tassa era compresa nel canone di noleggio (quota servizi) quindi assoggettata ad IVA. A partire dal 01.01.2020 la normativa ha stabilito che il destinatario dell’obbligo di versamento della tassa di proprietà non è più il proprietario ma il Cliente, per tutta la durata del periodo di locazione. Questo ha determinato l’obbligo, ad esclusivo carico dei Clienti delle Aziende che offrono servizi di noleggio autoveicoli, di provvedere al pagamento della tassa di proprietà sulla base della disciplina vigente nella Regione di riferimento. Tuttavia, il proprietario dei veicoli può provvedere al versamento in nome e per conto dei propri Clienti addebitando successivamente l’importo pagato. Il riaddebito della tassa di proprietà è esente IVA in quanto si tratta di una spesa anticipata in nome e per conto del proprio Cliente.
Dopo l’avvenuto pagamento della tassa automobilistica da parte della nostra Azienda sarà emessa una fattura dedicata, quindi separata dal canone di noleggio, con addebito in un’unica soluzione dell’importo pagato, incluso il costo di esazione e senza applicazione IVA per la quota relativa alla tassa. La frequenza dell’addebito è variabile in funzione delle modalità di pagamento previste dalla Regione di residenza della persona fisica/della sede legale dell’impresa.
Pagamento della tassa automobilistica extra canone di noleggio
La tassa automobilistica non costituisce un corrispettivo del servizio di noleggio e, pertanto, non è inclusa nel canone quando il Cliente è il soggetto obbligato al pagamento. In fase di sottoscrizione del contratto di noleggio, il Cliente può:
- delegare Ayvens alla gestione del pagamento della tassa automobilistica
- non delegare Ayvens eprocedere al pagamento in autonomia, previa sottoscrizione dell’apposita modulistica
La modalità di pagamento scelta non è modificabile nel corso della durata del contratto.
Decorrenza del pagamento della tassa automobilistica
Nel caso di un ordine per un veicolo nuovo di fabbrica l’onere del pagamento della tassa sarà a carico del Cliente a partire dal mese di immatricolazione del veicolo. Nel caso di un ordine per un veicolo Second Life l’onere del pagamento della tassa decorrerà dal momento di attivazione del contratto.
Superbollo
Il superbollo è un’addizionale erariale alla tassa automobilistica (bollo auto) che coinvolge i veicoli con potenza superiore a 185 kW (circa 251 CV). L’importo applicato è di 20 euro per ogni kW eccedente la soglia dei 185KW e diminuisce progressivamente in base all’anzianità del veicolo, dalla data di costruzione fino alla totale esenzione al raggiungimento dei 20 anni di anzianità. Il versamento all’ Agenzia delle Entrate avviene in un’ unica soluzione annuale.
Informazioni in vigore a gennaio 2026
A quali contratti si applica il pagamento del superbollo
Il superbollo si applica ai veicoli con potenza superiore a 185 kW concessi in noleggio a lungo termine senza conducente, ossia con contratti di durata superiore a 12 mesi. Rientrano nell’ambito di applicazione:
- i contratti di noleggio già in essere al 1° gennaio 2020
- i contratti stipulati successivamente a tale data
- i veicoli ordinati prima del 1° gennaio 2020 e consegnati successivamente.
A chi spetta il pagamento del superbollo
Il pagamento del superbollo spetta in via esclusiva al Cliente locatario‑utilizzatore del veicolo. Il superbollo è un’addizionale erariale alla tassa automobilistica ed è dovuto allo Stato, con versamento all’Agenzia delle Entrate, indipendentemente dalla Regione di residenza o sede legale del Cliente. Ayvens non è soggetto obbligato al pagamento del superbollo, ma può provvedere al versamento in nome e per conto del Cliente, ove previsto contrattualmente, con successivo riaddebito dell’importo pagato.
Addebito superbollo senza IVA
Ayvens provvede al pagamento del superbollo in nome e per conto del Cliente, l’importo versato viene riaddebitato senza applicazione dell’IVA, in quanto trattasi di spesa anticipata ai sensi dell’art. 15 del DPR 633/1972. Il superbollo è fatturato: con fattura dedicata e separata dal canone di noleggio; in un’unica soluzione annuale, in coerenza con le modalità di versamento previste dalla normativa erariale; comprensivo di eventuali costi di esazione.
Pagamento superbollo extra canone di noleggio
Il superbollo non costituisce un corrispettivo del servizio di noleggio e, pertanto, non è inclusa nel canone quando il Cliente è il soggetto obbligato al pagamento. In fase di sottoscrizione del contratto di noleggio, il Cliente può:
- delegare Ayvens alla gestione del pagamento della tassa automobilistica
- non delegare Ayvens e procedere al pagamento in autonomia
- previa sottoscrizione dell’apposita modulistica
La modalità di pagamento scelta non è modificabile nel corso della durata del contratto.
Subnoleggio e superbollo
In caso di subnoleggio, per il pagamento del superbollo si applica la seguente regolamentazione:
- per contratti di durata inferiore o pari a 12 mesi
- l’obbligo di pagamento resta in capo al proprietario del veicolo
- per contratti di durata superiore a 12 mesi, l’obbligo ricade sull’effettivo utilizzatore finale del veicolo.
Documentazione pagamenti della tassa automobilistica
Tutta la documentazione relativa ai pagamenti,appena disponibile, sarà consultabile nell’area personale My Ayvens sezione Strumenti e servizi. Le fatture di addebito delle quote saranno invece disponibili nella sezione Amministrazione>Fatture.
Utilizzatore diversamente abile/con invalidità (Legge 104)
L’esenzione per il pagamento del bollo e superbollo non può essere applicata in quanto l’esenzione stessa riferita alla Legge 104 è prevista in relazione a beni di proprietà degli aventi diritto, incluso l’ acquisto di un veicolo nuovo o usato, ma non in relazione a beni di proprietà altrui in uso (come appunto il veicolo noleggiato).
Esenzione veicoli con alimentazione Ibrida/Elettrica
Eventuali esenzioni sono stabilite dalla Regione / Provincia Autonoma in cui l’azienda ha sede legale o il Cliente, persona fisica, abbia residenza. Per il superbollo non sono previste esenzioni dell’Agenzia delle Entrate.
Chiusura contratto di noleggio e rimborso tassa automobilistica/superbollo
Se al momento della scadenza / rinnovo del bollo e/o superbollo il contratto di noleggio risulta attivo sul cliente, l’onere del pagamento spetta allo stesso e la tassa deve essere versata nei confronti della sua Regione di residenza e/o dall’Agenzia delle Entrate fino alla scadenza successiva.
Nel caso in cui il contratto dovesse essere interrotto anticipatamente oppure la naturale scadenza dovesse ricadere nel corso di un periodo già pagato, non sarà possibile procedere con il rimborso del rateo in quanto non previsto dalla Regione e/o dall’Agenzia delle Entrate. Le scadenze di pagamento delle tassazioni sono stabilite dalla Regione d’interesse e/o dall’Agenzia delle Entrate ed il periodo d’imposta potrebbe non coincidere con la scadenza del contratto di locazione.
Cosa fare in caso di ricezione dell’avviso bonario inviato dalla REgione?
In caso di ricezione dell’Avviso di pagamento inviato dalla Regione, il Cliente che ha delegato la nostra Azienda al pagamento della tassa non dovrà effettuare alcun versamento. Sarà nostra cura adempiere al pagamento. Dovranno procedere al pagamento solo ed esclusivamente i Clienti che abbiano espressamente richiesto effettuare il pagamento in autonomia attraverso la sottoscrizione del modulo dedicato “Dichiarazione di pagamento in autonomia della Tassa automobilistica regionale”
